Superi la soglia degli 85.000€ nel forfettario? Ecco cosa succede davvero

Se stai per chiudere l'anno vicino agli 85.000€ di ricavi, probabilmente ti stai chiedendo cosa succede se li superi: esci subito dal regime forfettario? Perdi i benefici da un giorno all'altro? La risposta dipende da quanto sfori, ed è più semplice di quanto sembri.

Le due soglie da conoscere

Nel regime forfettario esistono due limiti distinti, non uno solo, ed è importante non confonderli.

• Fino a 85.000€ di ricavi o compensi incassati nell'anno, resti nel regime forfettario senza nessuna conseguenza: è la soglia "normale" di permanenza.
• Tra 85.001€ e 100.000€, resti forfettario per tutto l'anno in corso, ma esci dal regime a partire dal 1° gennaio dell'anno successivo. È un'uscita ordinata: chiudi l'anno come forfettario e ripristini il regime ordinario dal periodo d'imposta successivo.
• Oltre i 100.000€, l'uscita è immediata: dal momento (dalla fattura) in cui superi questa soglia, per il resto dell'anno applichi già l'IVA e le regole del regime ordinario, con conseguenze anche sulle fatture già emesse in quell'anno.

Un esempio pratico

Immagina di aver incassato 92.000€ a fine anno. Hai superato gli 85.000€ ma non i 100.000€: continui a fatturare in regime forfettario fino al 31 dicembre, senza dover riemettere nulla, ma dal 1° gennaio successivo dovrai passare al regime ordinario, con partita IVA, contabilità e adempimenti diversi (tra cui l'apertura della posizione IVA vera e propria).

Se invece, a metà novembre, una fattura ti porta a quota 103.000€, da quella fattura in poi devi applicare l'IVA e le regole ordinarie già nell'anno in corso, non dall'anno dopo.

Perché conviene monitorare i ricavi durante l'anno, non solo a dicembre

Molti professionisti si accorgono di essere vicini alla soglia solo a fine anno, quando è troppo tardi per pianificare. Tenere sotto controllo il totale incassato mese per mese ti permette di capire in anticipo se rischi di superare gli 85.000€, e di valutare per tempo (con un commercialista, se il caso è delicato) se e come gestire l'eventuale passaggio al regime ordinario, invece di scoprirlo a consuntivo.

Checklist rapida

• Verifica che stai considerando i ricavi effettivamente incassati nell'anno, non quelli fatturati ma non ancora pagati: nel forfettario conta il principio di cassa.
• Se sei tra 85.000€ e 100.000€, sai già che dal 1° gennaio successivo dovrai gestire il passaggio al regime ordinario: inizia a informarti per tempo.
• Se ti stai avvicinando ai 100.000€ nel corso dell'anno, monitora ogni fattura: superata questa soglia, IVA e regole ordinarie si applicano da subito.

Un chiarimento importante

Il passaggio dal regime forfettario a quello ordinario comporta obblighi contabili e fiscali diversi, che vanno valutati caso per caso soprattutto se lo sforamento avviene a ridosso di fine anno. Forfee ti aiuta a monitorare i tuoi ricavi in tempo reale, ma non sostituisce una consulenza fiscale personalizzata nei casi più complessi.

Domande frequenti

Cosa succede se supero gli 85.000 euro?

Dipende da quanto sfori. Tra 85.001 e 100.000 euro resti forfettario fino al 31 dicembre ed esci dal regime il 1° gennaio successivo. Oltre i 100.000 euro l'uscita è immediata: dalla fattura che supera la soglia applichi IVA e regole ordinarie già nell'anno in corso.

La soglia si calcola sul fatturato o sugli incassi?

Sugli incassi. Nel regime forfettario vale il principio di cassa: contano i ricavi effettivamente incassati entro il 31 dicembre, non le fatture emesse e non ancora pagate. Una fattura di dicembre incassata a gennaio rientra nell'anno successivo.

Devo riemettere le fatture se supero la soglia?

No, se resti sotto i 100.000 euro. Chiudi l'anno in regime forfettario senza modificare nulla e passi al regime ordinario dal 1° gennaio successivo, con partita IVA, contabilità e adempimenti diversi.

Fonti ufficiali

• Legge 29 dicembre 2022, n. 197 (Legge di Bilancio 2023) — Normattiva
• Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 — Normattiva
• Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 sul regime forfetario — Agenzia delle Entrate