Fattura elettronica da forfettario: gli errori più comuni (e come evitarli)

Perché ti conviene conoscerli prima di sbagliarli

Se hai appena aperto la Partita IVA in regime forfettario, probabilmente hai già capito una cosa: la fattura elettronica ha delle regole tutte sue per chi è forfettario. Non applichi l'IVA, spesso non subisci la ritenuta d'acconto, a volte devi aggiungere un bollo da 2 euro. Sono dettagli piccoli, ma se li sbagli la fattura può essere scartata dal Sistema di Interscambio (SdI), oppure il tuo cliente può trattenerti soldi che non doveva trattenerti.

Vediamo i cinque errori più frequenti, uno per uno, così la prossima fattura la fai tutto in ordine.

1. Il codice natura sbagliato (o assente)

Ogni fattura elettronica ha un campo che spiega perché non stai applicando l'IVA. Per i forfettari il codice corretto è N2.2 – non soggette ad IVA, altri casi, con aliquota IVA impostata a 0.

Errori tipici: lasciare il campo vuoto, usare un altro codice (per esempio N4, pensato per le esenzioni, che è un caso diverso dal tuo), oppure dimenticarsi di indicarlo del tutto. In tutti questi casi il rischio concreto è che il SdI scarti la fattura e tu debba rifarla e reinviarla.

Un software pensato per forfettari (come Forfee) imposta questo codice in automatico, così non ci pensi tu.

2. La dicitura sulla non applicazione dell'IVA

Non basta il codice natura: la legge chiede anche una frase esplicita in fattura, che informa il cliente del motivo per cui non stai applicando l'imposta. La dicitura standard è:

"Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014 – Regime forfettario. Operazione non soggetta ad IVA."

Se questa frase manca, la fattura resta valida dal punto di vista fiscale ma è un'informazione che il cliente si aspetta di vedere, soprattutto se è abituato a fatture con IVA. Meglio non dimenticarla mai.

3. La dicitura sulla ritenuta d'acconto (quando serve)

Se fatturi a un cliente che è sostituto d'imposta (per esempio un'azienda, non un privato), normalmente quel cliente dovrebbe trattenerti una ritenuta d'acconto sul compenso. I forfettari sono esonerati da questo obbligo, in base all'art. 1, comma 67, L. 190/2014. Ma per farlo valere devi scriverlo tu in fattura, con una frase tipo:

"Si richiede la non applicazione della ritenuta d'acconto come previsto dall'art. 1, comma 67, Legge n. 190/2014."

Se dimentichi questa dicitura, il cliente potrebbe applicare comunque la ritenuta per prudenza, trattenendoti una parte del compenso che poi dovrai recuperare in un secondo momento — una seccatura che si evita con una riga di testo.

4. Il bollo da 2 euro dimenticato (o messo dove non serve)

Le fatture dei forfettari, non essendo soggette a IVA, sono soggette invece all'imposta di bollo di 2 euro, ma solo quando l'importo della fattura è pari o superiore a 77,47 euro. Sotto questa soglia il bollo non è dovuto.

Un esempio pratico: se emetti una fattura da 900€, devi indicare il bollo di 2€ (a carico del cliente, salvo accordi diversi) e versarlo tu trimestralmente tramite F24. Se invece la fattura è da 50€, il bollo non serve.

Due cose da tenere a mente:

• il bollo va versato con F24, con i codici tributo trimestrali (2521, 2522, 2523, 2524 per i quattro trimestri);
• l'importo del bollo, se lo riaddebiti al cliente, concorre al tuo reddito imponibile — quindi non è mai un semplice "passaggio" contabile, ha un impatto reale sulle tasse che paghi.

Dimenticare il bollo dovuto (o applicarlo quando non serve) è uno degli errori più comuni tra chi gestisce le fatture manualmente.

5. Il codice destinatario sbagliato

Ogni fattura elettronica deve indicare un "codice destinatario", cioè il canale con cui la fattura arriva al cliente tramite SdI. Se il tuo cliente è un'azienda con un software gestionale, di solito ti fornisce lui il codice giusto. Se invece il cliente è un privato, o comunque non ti ha comunicato nessun codice, si usa il codice convenzionale a sette zeri (0000000): in questo caso la fattura resta disponibile nell'area riservata del cliente sul sito dell'Agenzia delle Entrate, invece di arrivargli direttamente.

Inserire un codice destinatario a caso, o lasciarlo vuoto, è una causa comune di scarto della fattura.

Un promemoria sui tempi: i 12 giorni per l'invio

Anche se non riguarda direttamente il contenuto della fattura, vale la pena ricordarlo: hai 12 giorni di tempo dalla data dell'operazione per trasmettere la fattura elettronica tramite SdI (oppure puoi inviarla lo stesso giorno). Superare questo termine espone a sanzioni, quindi conviene non lasciare le fatture in sospeso troppo a lungo.

Checklist prima di inviare una fattura

Prima di premere "invia", controlla che ci siano tutti questi elementi:

• codice natura N2.2 e aliquota IVA a 0
• dicitura sulla non applicazione dell'IVA (art. 1, commi 54-89, L. 190/2014)
• dicitura sulla non applicazione della ritenuta d'acconto, se il cliente è un sostituto d'imposta (art. 1, comma 67, L. 190/2014)
• bollo da 2€ indicato se l'importo è pari o superiore a 77,47€
• codice destinatario corretto (o 0000000 se il cliente non te ne ha fornito uno)
• fattura trasmessa entro 12 giorni dalla data dell'operazione

Con Forfee questi controlli sono automatici: il sistema imposta da solo codice natura, diciture e bollo, così puoi concentrarti sul lavoro invece che sui dettagli tecnici della fattura.

Questo articolo ha scopo informativo e non sostituisce una consulenza fiscale personalizzata: se la tua situazione è particolare (clienti esteri, casi misti, operazioni non ricorrenti), parlane con un commercialista o con il nostro supporto.

Fonti ufficiali

• Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 — Normattiva
• L'imposta di bollo sulle fatture elettroniche — Agenzia delle Entrate