Contributi INPS gestione separata: come si calcolano e quando si pagano

Se non hai una cassa professionale (come geometri, avvocati o commercialisti hanno la loro), i tuoi contributi previdenziali vanno versati alla Gestione Separata INPS. È una voce di spesa importante, spesso sottovalutata rispetto alle imposte: vediamo come si calcola e quando va pagata.

L'aliquota 2026

Per i liberi professionisti senza altra copertura previdenziale obbligatoria e non pensionati, l'aliquota contributiva della Gestione Separata nel 2026 è del 26,07% del reddito imponibile. Se sei già iscritto a un'altra gestione previdenziale (per esempio hai anche un lavoro dipendente con contributi versati altrove) o sei pensionato, l'aliquota scende al 24%.

Come si calcola

I contributi si calcolano sullo stesso reddito imponibile usato per l'imposta sostitutiva, cioè ricavi incassati moltiplicati per il coefficiente di redditività del tuo codice ATECO:

Contributi INPS dovuti = (Ricavi incassati × Coefficiente di redditività) × 26,07%

Per esempio, un consulente (coefficiente 78%) che incassa 30.000€ ha un reddito imponibile di 23.400€. I contributi dovuti sono 23.400€ × 26,07% = circa 6.100€ l'anno.

Quando si pagano

I contributi si versano in tre momenti, tramite F24:

• Il 30 giugno versi il saldo dell'anno precedente insieme al primo acconto dell'anno in corso (il 40% dell'acconto totale).
• Il 30 novembre versi il secondo acconto (il restante 60%).
• Se l'acconto complessivo dovuto è inferiore a 257,52€, puoi versarlo tutto in un'unica soluzione entro il 30 novembre.

Perché conviene accantonare mese per mese

A differenza dei dipendenti, per cui i contributi vengono trattenuti automaticamente in busta paga, come libero professionista devi mettere via tu la cifra corrispondente. Con un'aliquota superiore al 26%, sommata all'imposta sostitutiva, il carico fiscale e contributivo complessivo è più alto di quanto sembri guardando solo la percentuale delle tasse: conviene calcolare fin da subito quanto accantonare ogni mese, invece di trovarsi a giugno a dover recuperare tutto in una volta.

Checklist rapida

• Verifica quale aliquota ti si applica: 26,07% se non hai altra copertura previdenziale, 24% se sei già coperto altrove o sei pensionato.
• Calcola i contributi sullo stesso reddito imponibile usato per l'imposta sostitutiva (ricavi × coefficiente ATECO), non sul fatturato lordo.
• Segna in calendario le due scadenze, 30 giugno e 30 novembre, e accantona mensilmente per non trovarti scoperto.

Un chiarimento importante

Il calcolo dei contributi può variare in presenza di casi particolari (più attività, periodi di inattività, altre coperture previdenziali parziali). Forfee stima automaticamente i contributi dovuti in base alla tua situazione, ma non sostituisce una consulenza fiscale personalizzata nei casi più complessi.

Domande frequenti

Qual è l'aliquota della Gestione Separata nel 2026?

Il 26,07% per i liberi professionisti senza altra copertura previdenziale obbligatoria e non pensionati. Scende al 24% per chi è già iscritto a un'altra gestione previdenziale o è titolare di pensione.

Su quale importo si calcolano i contributi?

Sullo stesso reddito imponibile usato per l'imposta sostitutiva, cioè i ricavi incassati moltiplicati per il coefficiente di redditività del tuo codice ATECO. Non si calcolano sul fatturato lordo: un consulente al 78% che incassa 30.000 euro versa i contributi su 23.400 euro.

Quando si pagano i contributi della Gestione Separata?

In due scadenze, tramite F24. Il 30 giugno versi il saldo dell'anno precedente e il primo acconto, pari al 40%. Il 30 novembre versi il secondo acconto, pari al restante 60%.

Fonti ufficiali

• Gestione Separata: le aliquote contributive per il 2026 — INPS
• Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 — Normattiva