Coefficiente di redditività: perché due forfettari con lo stesso fatturato pagano imposte diverse

Può capitare di confrontarti con un collega che fattura quanto te, ma paga meno tasse. Non è (per forza) più bravo a "ottimizzare": molto probabilmente ha un codice ATECO con un coefficiente di redditività diverso dal tuo. Vediamo cos'è e perché conta così tanto.

Cos'è il coefficiente di redditività

Nel regime forfettario non paghi le imposte su tutto quello che incassi, ma solo su una percentuale, stabilita per legge in base al tuo codice ATECO. Questa percentuale si chiama coefficiente di redditività, e si applica ai ricavi incassati per determinare il reddito imponibile, cioè la base su cui si calcolano imposta sostitutiva e contributi INPS.

In formula: Reddito imponibile = Ricavi incassati × Coefficiente di redditività.

Come cambia in base al settore

Il coefficiente non è uguale per tutti: dipende dal tipo di attività che svolgi. Alcuni esempi:

• Le attività professionali, scientifiche e tecniche (consulenti, professionisti con partita IVA in generale) hanno un coefficiente del 78%.
• Il commercio all'ingrosso e al dettaglio, la ristorazione e le industrie alimentari hanno un coefficiente del 40%.
• Le attività artigianali e altre attività manifatturiere hanno un coefficiente del 67%.
• Le costruzioni e le attività immobiliari arrivano all'86%.

Più basso è il coefficiente, minore è la parte dei tuoi ricavi su cui paghi le tasse: chi ha un coefficiente al 40% paga imposte su una base molto più piccola di chi ha un coefficiente al 78%, a parità di fatturato.

Un esempio numerico

Due professionisti incassano entrambi 30.000€ in un anno. Il primo è un consulente (coefficiente 78%): il suo reddito imponibile è 23.400€. Il secondo gestisce un piccolo commercio (coefficiente 40%): il suo reddito imponibile è 12.000€, meno della metà.

Applicando la stessa aliquota (per esempio il 15%), il primo paga 3.510€ di imposta sostitutiva, il secondo 1.800€. La differenza non dipende da quanto hanno fatturato, che è identico, ma solo dal coefficiente legato al codice ATECO.

Perché è importante scegliere bene il codice ATECO

Se svolgi più attività o stai per aprire la Partita IVA, vale la pena capire bene a quale codice ATECO corrisponde davvero quello che fai: due codici apparentemente simili possono avere coefficienti diversi. Se gestisci più codici ATECO contemporaneamente, ognuno mantiene il proprio coefficiente e il calcolo va fatto separatamente per ciascuna attività, poi sommato.

Checklist rapida

• Verifica il coefficiente associato al tuo codice ATECO: non dare per scontato che sia il 78%, valido solo per le attività professionali.
• Se hai più codici ATECO attivi, ricorda che ognuno ha il proprio coefficiente: il calcolo dell'imponibile va fatto per ciascuno.
• Prima di aprire la Partita IVA o aggiungere un'attività, verifica quale codice ATECO descrive davvero quello che farai: incide direttamente su quante tasse pagherai.

Un chiarimento importante

La scelta del codice ATECO corretto dipende dall'attività concretamente svolta e può avere implicazioni anche al di là del solo coefficiente di redditività. Forfee ti aiuta a gestire più codici ATECO e a stimare le imposte in automatico, ma non sostituisce una consulenza fiscale personalizzata nei casi dubbi o più complessi.

Domande frequenti

Che cos'è il coefficiente di redditività?

È la percentuale, fissata per legge in base al codice ATECO, che si applica ai ricavi incassati per ottenere il reddito imponibile. Su quel reddito si calcolano poi l'imposta sostitutiva e i contributi INPS.

Quanto vale il coefficiente per la mia attività?

Dipende dal codice ATECO: 78% per le attività professionali, scientifiche e tecniche, 67% per le attività artigianali e manifatturiere, 40% per commercio e ristorazione, 86% per costruzioni e attività immobiliari.

Perché due forfettari con lo stesso fatturato pagano tasse diverse?

Perché hanno coefficienti diversi. Con 30.000 euro incassati, un consulente al 78% ha 23.400 euro di reddito imponibile, un commerciante al 40% ne ha 12.000: a parità di aliquota paga meno della metà.

Fonti ufficiali

• Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 — Normattiva
• Regime forfetario: che cos'è — Agenzia delle Entrate